DETRAIBILITA' FISCALE

La maggior parte delle persone ignora che le spese sostenute per diverse tipologie di prestazione psicologica sono detraibili ai fini IRPEF come tutte le altre spese sanitarie.

La psicoterapia dunque è una spesa sanitaria, così come tutte le altre spese di tipo medico, pertanto è detraibile dalle imposte.
Essere a conoscenza di tale informazione cambia il punto di vista delle proprie possibilità economiche nell'intraprendere un percorso psicologico.
Il fatto che si tratti di una spesa sanitaria, rende la psicoterapia esente IVA. Va' comunque sottolineato che questo non è valido per tutte le prestazioni psicologiche.

Le prestazioni erogate dallo Psicologo possono essere suddivise in due gruppi:

- prestazioni psicologiche sanitarie, esenti IVA e volte al ripristino/mantenimento del benessere psicologico dell’individuo, detraibili ai fini IRPEF

- prestazioni psicologiche non sanitarie, soggette ad IVA, che possono per es. rientrare nell’ambito del potenziamento delle prestazioni, della consulenza aziendale o della formazione e non sono detraibili ai fini IRPEF.

La detraibilità delle spese psicologiche dipende dunque dallo scopo della prestazione, che determina la sua natura sanitaria o non sanitaria

Le prestazioni erogate presso le strutture pubbliche e presso gli studi privati rientrano generalmente nell’ambito sanitario, essendo solitamente volte a preservare, mantenere o ripristinare il benessere psicologico dell’utente.

L’Agenzia delle Entrate ha chiarito nella circolare n.20/e del 2011 che:

“Il Ministero della Salute ritiene equiparabili le prestazioni professionali dello psicologo e dello psicoterapeuta alle prestazioni sanitarie rese da un medico, potendo i cittadini avvalersi di tali prestazioni anche senza prescrizione medica. È pertanto possibile ammettere alla detrazione di cui all’art. 15, comma ,1 lett. c), del TUIR le prestazioni sanitarie rese da psicologi e psicoterapeuti per finalità terapeutiche senza prescrizione medica.”

Di conseguenza le fatture relative alle prestazioni psicologiche esenti IVA sono fatture sanitarie a tutti gli effetti, e come tali sono detraibili al momento della dichiarazione dei redditi esattamente come le spese mediche ed odontoiatriche.

Le fatture inerenti le prestazioni psicologiche sono detraibili nella Dichiarazione dei Redditi (Modello 730 o Modello Unico Persone Fisiche), al 19% ai fini IRPEF come tutte le altre spese sanitarie. Tale percentuale va calcolata solo sulla parte che supera i 129,11 euro.

Se l’importo di tutte le spese sanitarie sostenute nell’anno è superiore ad €15.493,71 il contribuente può optare per la rateazione della parte eccedente in un massimo di quattro rate annuali da detrarre negli anni successivi.

Ogni fattura superiore a 77,47 euro emessa dal professionista presso il quale si è in terapia deve apportare l'apposita marca da bollo di 2 euro.

Le prestazioni psicologiche detraibili che possono riguardare l'attività svolta in studio con clienti e pazienti fanno parte di queste categorie:

Consulenza e sostegno psicologico

  • Seduta di consulenza psicologica individuale/ alla coppia/alla famiglia/ al gruppo
  • Seduta di sostegno psicologico individuale/ alla coppia/alla famiglia/ al gruppo
  • Colloquio psicologico clinico individuale/di coppia/ familiare
  • Osservazione clinica e comportamentale diretta o indiretta (include visita psicologica)
  • Indagine psicologica per la valutazione dell'inserimento ambientale o per la verifica del trattamento
  • Certificazione e relazione breve di trattamento e analisi, definizione e stesura di relazione psicologico - clinica

Diagnosi psicologica

  • Colloquio anamnestico e psicodiagnostico individuale/ di coppia/ familiare
  • Esame psicodiagnostico
  • Certificazione e relazione breve psicodiagnostica
  • Valutazione neuropsicologica (include profilo psicofisiologico)
  • Colloquio di sintesi psicodiagnostica e restituzione
  • Somministrazione, scoring e interpretazione di test psicologici e neuropsicologici

Abilitazione e riabilitazione psicologica

  • Stesura della Diagnosi Funzionale all'inserimento scolastico di alunno disabile e del Profilo di Elaborazione del Piano Educativo Personalizzato, compresa la sua revisione periodica
  • Definizione, stesura e verifica di programmi riabilitativi e rieducativi e di training per disturbi dell'apprendimento
  • Rieducazione funzionale di specifici processi o abilità cognitive e psicomotorie
  • Tecniche espressive individuali o di gruppo con finalità terapeutico – riabilitative

Psicoterapia

  • Psicoterapia individuale/ di coppia /familiare/ di gruppo

Psicologia Giuridica

  • Indagine e refertazione psicodiagnostica a fini pensionistici
  • Indagine e refertazione psicodiagnostica d’idoneità alla guida
  • Indagine e refertazione psicodiagnostica d’idoneità al possesso del porto d'armi

 

Fonti:

Newsletter dell'Ordine degli Psicologi della Lombardia n.2/2005

Legge 27 dicembre 2006, n. 296, art. 1, commi 28-29

Ag delle Entrate, Circolare N. 20/E 13 maggio 2011 e Circolare N. 4/E del 28/01/2005

Circolare Ordine Psicologi Veneto